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做为咨询师这个局外人,真正的去了解一个企业,我觉得是一件比较难的一件事情,因为很多企业的老板其实对自已企业的“家底”都不十分清楚。
我觉得无论是哪方面的咨询,都是先对企业做一个判断。就象医生看病,必须通过身体的各项指标来做出健康诊断一样,企业财务数据基本上代表了企业大部分的指标,所以通过企业财务报表了解企业状况是十分必要的。象品牌、文化咨询,这些往往和财务不沾边的咨询,我觉得也是需要了解一些财务数据的,不能就品牌谈品牌,就文化谈文化,你必须要通过财务状况了解企业现在的规模,这几年发展的速度,来给品牌、文化定位和诊断。
在做战略咨询的时候,有一项内容就是对企业现状的判断,这其中很重要的方面就是通过财务判断企业现状。通过报表来判断一个企业,方法和思路已经有很多。我觉得通过报表之外的判断其实是更重要的,表内和表外判断的结合往往才是准确的。但因为表外的很多因素无法准确量化,给表外的判断带来了很大困难,在这方面研究的相对少些。但是,就象冯仑说过一句话,老板要算别人算不清的账。而算不清楚的账往往是关系到企业未来的大账!
今天简单的谈一下自已对“表外”了解企业的一点想法。
我们都知道,企业通过三张报表,资产负债表、损益表、现金流量表把可以计量和准确量化的资产和负债都已经涵盖在报表内,而无法计量的一些资产和负债就无法纳入报表中,还有一部分因为财务核算划分与现实差异的一些地方也无法纳入。我觉得主要有以下几个方面:
1、无形资产:
随着社会的发展,无形资产的内容变得更加丰富多彩,除了传统的无形资产如专利权、非专利技术、商标权、着作权、商誉外,还有更多的无形资产种类如环境管理体系认证、ISO质量体系认证、绿色食品标志使用权等。尤其是高新技术企业和大型企业中,无形资产价值在所在企业总价值中所占比例更大大增加。比如每年我们看到企业品牌价值排行榜,一些公司的品牌价值达几百亿美金。
无形资产会计核算遵循稳健性原则,对自行开发的无形资产所发生的开发费用不计入无形资产价值中,仅以依法取得时注册费、律师费等来确认无形资产入账价值,这就使企业无形资产账面价值和实际价值发生巨额差异,导致会计信息严重失真。
对很多企业来讲,无形资产已成为决定企业未来命运的主要因素。所以关于企业无形资产的价值的判断,是很多方面咨询成功的关键。
2、人力资本:
企业普遍对人才非常重视,以前叫人事部,现在基本上都叫人力资源部。但是在会计核算上,因为无法满足资本列支的条件,涉及人员方面成本还是做为费用列支的。福特说过一句大家都非常熟悉的话,如果一把火把工厂烧了,只要给我留下100个人,就可以把工厂重新建立起来。
而对企业来说,一个好的管理团队、营销团队、技术团队、生产团队,它的重要性我觉得有时候可能远远超出账面资产价值。而这一部分在报表中是体现不出来的。VC\PE有一句话,投资就是投人,对咨询其实有很大借鉴意义的,咨询方案必须考虑到企业各个团队人员构成,否则实施效果一定会有问题。
3、渠道资本:
关于渠道,我觉得主要有二个方面很关键,而且对企业有重大的影响:一是融资渠道,二是销售渠道。
我们都知道,企业的资金管理就好的结果就是“想用钱时有钱用,不想用时账上就没钱”,因为账上资金的收益是最低的,一般的企业当然达不到这一点。
我认为企业的融资渠道和销售渠道是企业核心竞争力重要因素,融资渠道有很多,要构造良好融资渠道体系非短期之功就可以达到,直接融资和间接融资渠道建设需要企业做的工作太多了。如果是一个上市公司,它比非上市公司就多了很重要的融资渠道。销售渠道也是一样,有许多企业的核心竞争力就体现在这上面,比如娃哈哈。搭建一个适合企业发展的销售渠道花费是巨大的,这部分费用已经在成本中列支了,在报表中很难清楚看到。
融资渠道往往是隐性的,而销售渠道往往是显性的。这二方面都是报表中没有体现,对企业发展却有至关重要影响的因素。
以上三个方面,无论是资产还是资本,都是企业十分重要的资源,正确加以了解和判断,应当是做好战略咨询的基础。
